La normativa Verifactu se aprobó en febrero de 2025, pero no entra en vigor de forma inmediata para todos. El plazo de adaptación varía según el tipo de empresa y su situación técnica, y existen excepciones claras definidas por la Agencia Tributaria.
Este artículo aclara qué empresas están obligadas, cuándo deben cumplir, y qué casos específicos quedan exentos de aplicar Verifactu.
En este artículo
Quién está obligado a usar VeriFactu
La norma afecta a empresarios y profesionales que utilicen sistemas informáticos de facturación para generar facturas y otros documentos fiscales. No importa el tamaño de la empresa ni el régimen fiscal: si facturas con un software, en principio Verifactu te afecta.
Esto incluye:
- Autónomos que usen cualquier programa de facturación.
- Pymes con software de gestión propio o de terceros.
- Empresas que facturen desde ERPs o TPVs con funcionalidad de facturación.
La norma no distingue entre sectores. Da igual que vendas online, tengas un comercio físico, ofrezcas servicios profesionales o factures B2B. Si emites facturas desde un sistema informático, estás dentro del ámbito de aplicación.
Plazos de entrada en vigor: no es julio de 2025 para todos
Aquí es donde aparece la confusión más habitual. La norma establece dos fechas distintas según el tipo de sistema:
Julio de 2025 para sistemas de facturación nuevos
Si comienzas a usar un software de facturación después del 29 de julio de 2025, ese sistema debe cumplir Verifactu desde el primer día. No hay periodo de gracia.
Enero o julio de 2027 para sistemas ya en uso (según quién lo utilice)
Si tu software de facturación ya estaba en funcionamiento antes del 29 de julio de 2025, tienes hasta 2027 para adaptarte, pero según sean tus características tendrás que adaptarte en distintas fechas:
- Sociedades Mercantiles (pymes): el 1 de enero de 2027 tendrás que empezar a utilizar un sistema de facturación adaptado a la Ley Antifraude.
- Autónomos: el 1 de julio de 2027 es la fecha límite para estar adaptado a este nuevo sistema de facturación.
En la práctica, la mayoría de empresas que ya facturan tienen hasta 2027 para adaptarse. Pero el software que instales o contrates a partir de julio de 2025 debe ser compatible desde el momento de la puesta en marcha.
Excepciones: cuándo NO estás obligado
La norma define casos concretos en los que VeriFactu no aplica, aunque uses sistemas informáticos:
Empresarios acogidos al régimen de estimación objetiva (módulos)
Si tributas por módulos, no estás obligado a implementar Verifactu. Esto afecta a autónomos en sectores específicos que calculan su IRPF o IVA mediante este régimen simplificado.
Empresas en régimen simplificado del IVA
Similar al anterior: si tu régimen de IVA es el simplificado, quedas fuera del ámbito de aplicación.
Facturas sin sistema informático
Si emites facturas de forma manual (en papel, sin software), no te afecta. Aunque en la práctica es una situación cada vez menos habitual.
Recargo de equivalencia
Los autónomos en régimen de recargo de equivalencia tampoco están obligados siempre y cuando no emitan facturas. Este régimen se aplica principalmente a comerciantes minoristas que revenden productos sin transformarlos. Pero si en alguna circunstancia debe expedir una factura, entonces deberá hacerlo conforme a la normativa vigente de la Ley Antifraude.
Qué pasa si tu software lo proporciona un tercero
Si usas un software de facturación como servicio (SaaS o instalado), la responsabilidad de adaptar el sistema es del proveedor del software, no tuya directamente. Pero la obligación de cumplir la norma sigue siendo del empresario o profesional que emite las facturas.
Esto significa que:
- El proveedor debe actualizar el sistema para que cumpla Verifactu.
- Tú debes asegurarte de que tu proveedor lo haga antes del plazo que te aplique.
- Si el proveedor no actualiza, tendrás que cambiar de solución o estarás incumpliendo y podría acarrear una sanción económica.
No hay excepción por "mi proveedor no se ha adaptado". La normativa asume que si el software que utilizas no cumple con los requisitos, es tu responsabilidad buscar uno que sí lo haga.
Casos especiales: TicketBAI y sistemas autonómicos
Si tu empresa opera en el País Vasco y ya cumples con TicketBAI (obligatorio en Álava, Bizkaia y Gipuzkoa), la situación es distinta.
TicketBAI es un sistema de trazabilidad de facturas similar a VeriFactu, pero de ámbito autonómico. La Agencia Tributaria ha confirmado que los sistemas que cumplan TicketBAI se consideran compatibles con Verifactu, aunque pueden requerir ajustes técnicos menores.
En la práctica: si facturas desde Bilbao y tu software ya es compatible con TicketBAI, la transición a Verifactu será técnica, no conceptual.
Qué significa estar obligado en términos prácticos
Cumplir VeriFactu implica que tu software de facturación debe:
- Generar un código hash encadenado para cada factura.
- Incluir campos específicos en el registro de facturación (huella, datos de encadenamiento).
- Generar los registros de facturación (XML) siguiendo la especificación técnica de la AEAT.
- Opcionalmente, remitir esos registros a la Agencia Tributaria de forma telemática si es VeriFactu o almacenarlos adecuadamente para enviarlos cuando proceda si es NO-VeriFactu.
Si contratas un software que ya cumple, todo esto es transparente para ti. Si desarrollas tu propio sistema o lo adaptas, necesitas implementar estos requisitos técnicos según las especificaciones publicadas por la AEAT.
Resumen rápido
- Obligados: empresarios y profesionales que facturen con sistemas informáticos.
- Excepciones: módulos, régimen simplificado del IVA, recargo de equivalencia, facturación manual.
- Plazo: 1 de enero de 2027 para pymes y 1 de julio de 2027 para autónomos. Desde el 29 de julio de 2025 para todos los SIF.
- Responsabilidad:
- Del empresario como obligado tributario (sanción de hasta 50.000€ por ejercicio)
- Del desarrollador del software como fabricante (sanción de hasta 150.000€ por ejercicio)
Si estás dentro del ámbito de aplicación, el siguiente paso es asegurarte de que tu sistema de facturación estará listo antes del plazo que te corresponda. Si desarrollas o mantienes software de facturación, tienes que implementar la especificación técnica de VeriFactu.
Si quieres probar cómo funciona la integración técnica de VeriFactu API sin certificados ni entornos de producción complicados, puedes usar el sandbox de VerifactuAPI totalmente gratis.
